Приложение
к решению
Совета
муниципального образования
Туапсинский район
от ______________
№______
ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счётной палаты муниципального
образования Туапсинский район за 2021 год
Общие положения
На рассмотрение Совета муниципального
образования Туапсинский район представляется отчёт о деятельности Контрольно-счётной
палаты муниципального образования Туапсинский район за 2021 год (далее –
Контрольно-счётная палата, Палата) во исполнение ст. 19
Федерального закона от 07 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах
организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее –
Федеральный закон № 6-ФЗ), ст. 18 Положения о Контрольно-счётной палате,
утверждённого решением Совета муниципального образования Туапсинский район
от 28 июля 2017 г. № 646 (далее – Положение).
Отчёт содержит информацию об основных
направления деятельности Контрольно-счетной палаты в 2021 году, проведённых
контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, их общих результатах, о
принятых объектами проверок мерах по устранению выявленных нарушений и
недостатков, а также по выполнению рекомендаций Палаты.
Правовое
регулирование организации и осуществления деятельности Палаты основывается на
Конституции Российской Федерации, Федеральном законе от 06 октября 2003 г. № 131-ФЗ
«Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации», Бюджетном кодексе Российской Федерации (далее – БК РФ) и
Федеральным законом № 6-ФЗ. Палата руководствуется стандартами внешнего
финансового контроля, разработанными и утверждёнными распоряжением председателя
Палаты в соответствии с общими требованиями к таким стандартам.
Основные направления деятельности в отчётном
году
Контрольно-счетной
палатой заключено 10 соглашений о передаче полномочий контрольно-счетного
органа по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля с
городскими и сельскими поселениями, входящими в состав муниципального
образования Туапсинский район. Таким образом, контрольно-счетная палата
осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль во всех поселениях
района.
В 2021 году Контрольно-счетная палата выполняла свои полномочия на основании плана работы, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты. При планировании контрольной и экспертно-аналитической деятельности были учтены обращения Советов городских и сельских поселений Туапсинского района, главы муниципального образования Туапсинский район, глав городских и сельских поселений Туапсинского района, Туапсинской межрайонной прокуратуры.
При
проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий рассматривались
вопросы финансового аудита, аудита в сфере закупок, оценки эффективности
реализации муниципальных программ, содержащие в том числе мероприятия в рамках
региональных проектов Краснодарского края и направленных на выполнение
национальных проектов на территории муниципального образования Туапсинский
район.
Системный и комплексный подход к
осуществлению деятельности позволили
оценивать качество бюджетного процесса, в том числе при формировании и
исполнении местных бюджетов (бюджета муниципального образования Туапсинский
район, городских и сельских поселений Туапсинского района (далее – местные
бюджеты), достоверность, полноту и соответствие нормативным требованиям
составления и представления бюджетной отчётности главных администраторов
бюджетных средств, а также годовых отчётов об исполнении местных бюджетов за 2020
год.
Также в отчётном
году Палатой осуществлялась оценка эффективности принимаемых управленческих
решений администрациями муниципального образования Туапсинский район, городских
и сельских поселений Туапсинского района по распоряжению муниципальным
имуществом, результативности мер по выявлению и сокращению объёмов
незавершённого строительства.
По результатам
каждого мероприятия разрабатывались и направлялись главе муниципального
образования Туапсинский район и в структурные подразделения администрации муниципального
образования Туапсинский район, главам городских и сельских поселений
Туапсинского района рекомендации по упреждению бюджетных нарушений. При
разработке таких рекомендаций в обязательном порядке изучался опыт иных
муниципальных образований Российской Федерации по организации и осуществлению
деятельности по соответствующим направлениям (при сопоставимых условиях).
Как
и в предшествующие периоды на особом контроле находились вопросы достоверности
и соответствия реестра муниципального имущества и учёта балансодержателей, своевременности
и полноты учёта имущества, в том числе земельных участков, с учётом изменения
их кадастровой стоимости, а также проведённых вложений бюджетных средств в
муниципальное имущество.
Важнейшими задачами, как и прежде, оставались профилактика нарушений и недостатков, а также контроль за устранением ранее выявленных.
Основные итоги работы в 2021 году
В отчетном периоде проведено 28 контрольных и 28 экспертно-аналитических мероприятий. Мероприятиями внешнего муниципального финансового контроля охвачено 20 объектов, в том числе:
органы местного самоуправления, в том числе структурные подразделения администрации - 11 (55%);
муниципальные учреждения – 8 (70%);
прочие организации – 1 (5%).
Общий объем
проверенных средств при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий
составил 5474048,9 тыс. рублей, в том
числе при внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной
(бухгалтерской) отчетности 4491996,5 тыс.рублей. Объем проверенных бюджетных
средств по аудиту в сфере закупок составил 118928,7 тыс. рублей. Стоимость
проверенного имущества составила 485261,7 тыс.рублей.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой выявлено нарушений на сумму 4327934,5 тыс.рублей, из которых:
финансовых
нарушений на сумму 4836,4 тысрублей или 0,1% от общей суммы выявленных
нарушений;
неэффективного использования средств на сумму 37886,9 тыс.рублей; или 0,9% от общей суммы выявленных нарушений;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 3752835,2 тыс.рублей или 86,7% от общей суммы выявленных нарушений;
стоимость
имущества, используемая с нарушениями установленного порядка управления и
распоряжения имуществом составила 485261,7 тыс.рублей или 11,2% от общего
объема нарушений;
иные нарушения действующего законодательства (Бюджетного, Градостроительного, Земельного кодексов РФ) на сумму 43839,7 тыс.рублей или 1,0% от общей суммы выявленных нарушений;
нарушения, выявленные в ходе аудита в сфере закупок составили 3274,6 тыс.рублей или 0,1% от общего объема нарушений.
По результатам внешнего муниципального финансового контроля подготовлено 28 актов и 28 отчетов о результатах контрольных мероприятий, 28 заключений по результатам экспертно-аналитических мероприятий.
Для принятия мер по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков Контрольно-счетной палатой в отчетном году в адрес руководителей учреждений направлено 20 представлений, также направлялись информационные письма.
Материалы по 28 контрольным мероприятиям направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Результаты контрольных и экспертных мероприятий доводились Совету муниципального образования Туапсинский район, главе муниципального образования Туапсинский район, Советам и главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
По результатам рассмотрения материалов проверок, давались соответствующие поручения по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе контрольных и экспертных мероприятий, принимались решения о принятии необходимых мер.
С целью
устранения выявленных нарушений и недостатков по результатам контрольных
мероприятий, проведенных в 2021 году, Контрольно-счетной палатой проводится
систематическая работа по контролю за устранением объектами контроля выявленных
нарушений и недостатков.
Всего в отчетном периоде устранено нарушений на общую сумму 3883820,3 тыс.рублей или 50,3% от суммы выявленных нарушений, из которых:
финансовых нарушений на сумму 2964,5 тыс.рублей или 61,3% от суммы выявленных финансовых нарушений, которые полностью возмещены в бюджет;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 3395570,6 тыс.рублей или 78,4% от суммы выявленных нарушений ведения учета;
стоимость
имущества, по которому устранены нарушения в сфере управления и распоряжения
муниципальной собственностью, составила 485261,7 тыс.рублей или 100,0% от общей
стоимости имущества, по которому выявлены нарушения;
нарушений
действующего законодательства (БК РФ, Градостроительного и Земельного Кодексов
РФ,) на сумму 23,5 тыс.рублей или 0,05% от выявленных нарушений действующего
законодательства.
Кроме того, устранено нарушений по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному на сумму 18344,3 тыс.рублей.
По результатам контрольных
мероприятий составлено 2 протокола об административном правонарушении.
Должностные лица объектов контроля
привлечены к административной ответственности на сумму 56,0 тыс.рублей.
Средства от оплаты
штрафов поступили в местные бюджеты в полном объеме.
Кроме того, Контрольно-счетной
палатой муниципального образования Туапсинский район, за нарушения в сфере
закупок, были направлены материалы контрольных мероприятий в Министерство
экономики Краснодарского края для привлечения к административной
ответственности должностных лиц администраций поселений Туапсинского района. В
результате министерством экономики Краснодарского края вынесено 5 протоколов о
назначении административного наказания на сумму 70,0 тыс.рублей, которые
также в полном объеме поступили в местные бюджеты.
Привлечено
к дисциплинарной ответственности 12 должностных лиц объектов контроля.
Результаты
контрольной деятельности
В
отчётном периоде проведено 28 контрольных мероприятий, из них 11 мероприятий
проведено в рамках внешней проверки годовой отчётности за 2020 год,17 – в
рамках тематических проверок.
Проверками
охвачен объём средств в сумме 1108315,2 тыс. рублей, из них:
при
внешней проверке годовой отчётности – 886376,0 тыс. рублей;
при
тематических мероприятиях – 221939,2 тыс. рублей.
Проверено
соблюдение порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом общей
стоимостью 485261,7 тыс. рублей, в том числе на предмет достоверного отражения
в учёте и отчётности, в реестре муниципального имущества и Казне, обеспечение
сохранности.
В ходе
контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 4258979,2
тыс. рублей, устранено нарушений на сумму 3882754,37 тыс. рублей или 91,2%.
На
контроле Палаты до полной реализации находятся нарушения на сумму 357868,6 тыс.
рублей, в том числе:
нарушения учета и отчетности 259890,9 тыс. рублей
(проводится работа по инвентаризации имущества);
недополученные
доходы – 711,8 (материалы рассматриваются в судебных инстанциях).
Характеристика отдельных результатов
контрольных мероприятий
1. Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2020 год.
Проверка проводилась в отношении 10 администраций городских и сельских поселений Туапсинского района.
Проверкой
установлено, что отчёты об исполнении местного бюджета сформированы и
представлены в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ и Положений о
бюджетном процессе городских и сельских поселений Туапсинского района, сроки
предоставления соблюдены.
Общий объем проверенных средств составил 1108315,2 тыс.рублей, всего выявлено
нарушений и недостатков на общую сумму 3756112,0 тыс.рублей, в том числе:
нарушения
учёта и отчётности на сумму 3737680,6 тыс. рублей;
недополучено доходов на сумму 2472,2 тыс.рублей;
необоснованных, неэффективных расходов на сумму 15959,2
тыс.рублей.
По результатам внешней проверки составлено 10 актов, вынесено 6 представлений.
О результатах внешней проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств направлены информационные письма в адрес Совета муниципального образования Туапсинский район, главе муниципального образования Туапсинский район, главам и Советам городских и сельских поселений Туапсинского района.
Материалы проверок направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектами контроля устранены нарушения на сумму 3383195,8 тыс.рублей или 90,1% от суммы выявленных нарушений, в том числе возмещено средств в бюджет в размере 2690,6 тыс. рублей.
Не устранены в полном объеме и остаются на контроле Контрольно-счетной палаты нарушения на общую сумму 357887,2 тыс.рублей.
Нарушения на сумму 15029,0 тыс.рублей являются неустранимыми и приняты к сведению объектами контроля для недопущения в дальнейшем.
По результатам проверки составлено 2 протокола об административном правонарушении в отношении виновных лиц по статье 15.15.6 КоАП РФ.
Объектами
контроля привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.
2.
Проверка законности и обоснованности расходования
средств бюджета Джубгского городского поселения Туапсинского района на
приобретение и списание ГСМ в 2020 году.
Внеплановое
мероприятие проведено по поручению Туапсинской межрайонной прокуратуры.
Данное мероприятие проводилось в отношении
администрация Джубгского
городского поселения Туапсинского района, МКУ «Централизованная бухгалтерия Джубгского
городского поселения Туапсинского района», МКУ «Комитет по управлению
муниципальным имуществом Джубгского
городского поселения Туапсинского района».
По результатам мероприятия установлены
следующие нарушения:
допущено использование автомобиля в целях, не предусмотренных уставной
деятельностью учреждения;
учреждениями заключались договора о полной
индивидуальной материальной ответственности с нарушением части 1 статьи 244 Трудового кодекса РФ и, соответственно, не имели юридической силы;
во
всех путевых листах
за 2020 год отсутствует информация о
конкретном маршруте следования
автомобиля, наименование организации, время прибытия и время выезда, содержатся
общие формулировки;
установлена
заправка топлива в нерабочее время водителя, использование служебного
автомобиля в выходные и праздничные дни
без путевого листа;
заправка автомобиля по топливной карте
учреждения производилась в размерах, превышающих размер топливного бака автомобиля;
осуществлялось списание бензина,
согласно путевым листам, без подтверждающих документов;
установлено несоответствие данных по
остатку ГСМ на 31 декабря 2019 года и 31
декабря 2020 г.
Общая сумма
необоснованных расходов МКУ «ЦБ
Джубгского городского поселения Туапсинского района» составила
181,6 тыс.рублей.
По результатам проверки
Контрольно-счетной палатой составлен акт, вынесено представление, направлены
информационные письма главе Джубгского городского поселения и председателю
Совета Джубгского городского поселения Туапсинского района.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектом
контроля произведен возврат необоснованных расходов в бюджет Джубгского
городского поселения в полном объеме.
3. Аудит
эффективности расходов на организацию и обеспечение горячим питанием учащихся
начальных классов, учащихся с ограниченными возможностями здоровья, в
муниципальном образовании Туапсинский район
за 2020 год – истекший период 2021 года (параллельное контрольное
мероприятие с КСП Краснодарского края)
Аудит
проводился в отношении Управления образования муниципального образования
Туапсинский район, автономной некоммерческой организации «Комбинат социального
питания», муниципального бюджетного общеобразовательного учреждение средняя
общеобразовательная школа № 3 им. А.Верещагиной г.Туапсе муниципального образования Туапсинский
район, муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения средняя
общеобразовательная школа № 10 имени Героя Советского Союза Т.П.Северова, муниципального общеобразовательного учреждения
средняя общеобразовательная школа № 14 с.Кривенковское муниципального
образования Туапсинский район, муниципального бюджетного общеобразовательное
учреждение средняя общеобразовательная школа № 18 имени Героя Советского Союза
С.В.Суворова.
Аудитом
рассматривались следующие направления:
анализ
нормативной правовой базы, регулирующей деятельность общеобразовательных
учреждений, в части обеспечения бесплатным горячим питанием учащихся начальных
классов;
анализ объемов и источников финансирования расходов на
обеспечение горячим питанием учащихся
1-4 классов;
анализ
организации горячего питания обучающихся в общеобразовательных учреждениях
муниципального образования Туапсинский район;
проверка порядка использования имущества,
предназначенного для организации питания обучающихся;
проверка наличия
утвержденного примерного (фактического) меню,
соответствия его действующим методическим рекомендациям и
санитарно-эпидемиологическим нормам и требованиям при организации питания;
проверка
правильности ведения бухгалтерского
учета при оприходовании и списании
продуктов питания, расчетов с поставщиками продуктов питания, правомерности
образования дебиторской и кредиторской задолженности АНО «Комбинат социального питания»;
проверка предоставления обучающимся на дому
детям-инвалидам и детям с ограниченными
возможностями здоровья компенсационных выплат.
По результатам аудита
установлены следующие нарушения:
Управлением
образования администрации муниципального образования Туапсинский район предоставлении субсидии
на иные цели МБОУ СОШ № 17 с.Псебе имени А.М. Шхалахова на общую сумму 86,4 тыс.рублей
(организация бесплатного горячего питания обучающихся по образовательным
программа начального общего образования в муниципальных образовательных
организациях). Однако, способ (формула) расчета объема субсидии,
предоставляемой школе на организацию горячего питания учащихся начальных
классов (на продуктовый набор), муниципальным правовым актом не определен;
при
выборочной проверке предоставленных отчетов о посещаемости классов за 2020/2021
года и табелей учета посещаемости детей за 2020/2021 года установлены несоответствия данных ежемесячных
отчетов о посещаемости начальных классов
с показателями, отраженными в
табеле учета посещаемости по питанию; в результате на оплату услуг по
организации питания детей, не числившихся присутствовавшими на занятиях,
необоснованно израсходованы бюджетные средства в сумме 2,6 тыс.рублей;
установлены
случаи, когда согласно отчету о посещаемости дети присутствовали в школе, но
при этом не питались (по данным Табелей учета по предоставлению питания);
установлены
нарушения ведения бухгалтерского учета.
По результатам проверки Контрольно-счетной палатой составлено 6 актов, вынесено 3 представления, направлены информационные письма Главе муниципального образования Туапсинский район, Совет муниципального образования Туапсинский район.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектами контроля произведен возврат средств в доход бюджета муниципального образования Туапсинский район в размере 2,6 тыс.рублей или 100% от выявленных нарушений.
Привлечено
к дисциплинарной ответственности 5 человек.
4. Проверка
законности, целевого и эффективного использования средств муниципального
дорожного фонда Туапсинского городского поселения Туапсинского района в 2020
году.
В ходе мероприятия установлено:
нарушения законодательства в части
содержания и ремонта автомобильных дорог местного значения на территории
Туапсинского городского поселения (оценка технического состояния автомобильных дорог на территории
Туапсинского городского поселения Туапсинского района в 2020 году не
проводилась, отсутствовал
нормативный документ, регулирующий определение размера вреда, причиняемого
тяжеловесными транспортными средствами при движении по автомобильным дорогам
местного значения, отсутствовал нормативный документ, регулирующий установление стоимости и перечня услуг по присоединению объектов
дорожного сервиса к автомобильным дорогам общего пользования местного значения);
нарушения по ведению Реестра муниципального имущества
Туапсинского городского поселения на
сумму 485261,7 тыс.рублей.
нарушения
законодательства о контрактной системе (нарушения графиков выполнения работ,
работы осуществлялись без ведения исполнительной документации, без входного и
операционного контроля качества,
изменены объемы работ по отдельным позициям на величину более 10% и
применены виды работ, не предусмотренные при заключении муниципальных
контрактов).
По результатам проверки Контрольно-счетной палатой составлен акт, вынесено представление, направлены информационные письма главе Туапсинского городского поселения, Совет Туапсинского городского поселения.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектом контроля устранено нарушений на общую сумму 485261,7 тыс.рублей или 100% от выявленных нарушений.
5. Проверка эффективности и правомерности расходования бюджетных средств на благоустройство территории МАОУ СОШ № 5 г.Туапсе имени Г.И.Щедрина.
В ходе мероприятия установлено следующее:
результат работ по оштукатуриванию
и окраске фасадов на стадионе частично утерян в связи с отслоением штукатурного
слоя, гарантийный срок на выполненные подрядчиком работы составляет 36 месяцев
со дня подписания документа о приемке выполненных работ, претензионная работа МАОУ СОШ № 5 г.Туапсе имени Г.И.Щедрина не
проводилась;
установлены нарушения ведения
бухгалтерского учета на общую сумму 13 287,4 тыс.рублей.
По окончании проверки составлен акт контрольного мероприятия, вынесено представление, направлены информационные письма главе муниципального образования Туапсинский район, Совет муниципального образования Туапсинский район.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектом контроля устранено нарушений на общую сумму 13287,4 тыс.рублей или 100% от суммы выявленных нарушений.
Не устранены в полном объеме и остаются на контроле Контрольно-счетной палаты нарушения в части претензионной работы МАОУ СОШ № 5 г.Туапсе имени Г.И.Щедрина к подрядчику.
6. Проверка целевого использования средств бюджета Шепсинского сельского поселения Туапсинского района на проведение неотложных аварийно-восстановительных работ, направленных на ликвидацию последствий паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в октябре 2018 года на территории Краснодарского края.
В ходе
проверки выявлены следующие нарушения:
приняты и оплачены работы с нарушением
бюджетного законодательства на сумму 343,6 тыс.рублей;
нарушения законодательства о контрактной системе (нарушение графиков выполнения работ).
По
окончании проверки составлен акт контрольного мероприятия, вынесено
представление, направлены информационные письма главе Шепсинского сельского
поселения Туапсинского района, Совет Шепсинского сельского поселения
Туапсинского района.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру, ОМВД России по Туапсинскому району.
Представление
Контрольно-счетной палаты не устранено в полном объеме и остается на контроле
Контрольно-счетной палаты.
Экспертно-аналитическая деятельность
Всего в
2021 году проведено 28 экспертных мероприятия.
В составе комплекса экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в отчетном периоде, вошли мероприятия, предусмотренные бюджетным законодательством, а именно:
экспертиза проектов решений о бюджете - 11;
экспертиза
проектов решений об исполнении бюджета – 8;
экспертиза
муниципальных программ – 1;
экспертиза
в отношении объектов незавершенные строительством – 8 .
Экспертизами охвачен объем средств в размере 4246805,0 тыс.рублей.
По результатам экспертных мероприятий выявлено нарушений на сумму 68955,29 тыс.рублей, а именно:
неэффективное
использование средств на сумму 24082,9 тыс.рублей;
нарушения
порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета на сумму 1065,0 тыс.рублей;
иные
нарушения действующего законодательства
(БК РФ, Градостроительного и Земельного кодексов РФ) на сумму 43807,39
тыс.рублей.
Контрольно-счетной
палатой подготовлено 17 предложений на сумму 68955,29 рублей.
По всем мероприятиям составлены соответствующие заключения, которые направлены главе муниципального образования Туапсинский район, Совету муниципального образования Туапсинский район, Советам и главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
Предложения Контрольно-счетной палаты объектами экспертиз были учтены, реализовано 12 предложений на сумму 1065,0 тыс.рублей.
Основные направления деятельности в 2022 году
Деятельность
Контрольно-счетной палаты в 2022 году будет направлена на реализацию полномочий
по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля, эффективности
использования бюджетных средств, муниципального имущества, оказанию независимой
и объективной консультативной помощи органам муниципальной власти на основе
системного анализа выявленных нарушений и недостатков в целях повышения
качества принимаемых ими решений.
План работы
Контрольно-счётной палаты на 2022 год содержит 18 мероприятий, в том числе 9
экспертно-аналитических (в отношении 14 объектов контроля) и 9 контрольных (в отношении 20 объектов
Контроля).
В 2021 году приоритетными направления деятельности Контрольно-счетной палаты определены:
контроль за расходованием бюджетных средств на реализацию федеральных и региональных проектов в рамках национальных проектов «Жилье и городская среда».
проведения комплекса контрольных мероприятий по проверке законности и эффективности расходов на осуществление капитальных вложений, газификации.
Контрольно-счетной палатой будет продолжена работа по дальнейшему совершенствованию форм и методов контроля на основании опыта, накопленного за прошедшие годы, а также обмена опыта с другими муниципальными образованиями.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
муниципального образования
Туапсинский район А.В. Трегубова