Приложение
к решению Совета
муниципального образования
Туапсинский район
от 30.03.2023 № 670
ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счётной палаты муниципального
образования Туапсинский район за 2022 год
Общие положения
На рассмотрение Совета муниципального образования Туапсинский район представляется отчёт о деятельности Контрольно-счётной палаты муниципального образования Туапсинский район за 2022 год (далее – Контрольно-счётная палата, Палата) во исполнение статьи 19 Федерального закона от 07 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счётных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), статьи 18 Положения о Контрольно-счётной палате, утверждённого решением Совета муниципального образования Туапсинский район от 28 июля 2017 г. № 646 (далее – Положение).
Отчёт содержит информацию об основных направления деятельности Контрольно-счетной палаты в 2022 году, проведённых контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях, их общих результатах, о принятых объектами проверок мерах по устранению выявленных нарушений и недостатков, а также по выполнению рекомендаций Палаты.
Правовое регулирование организации и осуществления деятельности Палаты основывается на Конституции Российской Федерации, Федеральном законе от 06 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Бюджетном кодексе Российской Федерации (далее – БК РФ) и Федеральным законом № 6-ФЗ. Палата руководствуется стандартами внешнего финансового контроля, разработанными и утверждёнными распоряжением председателя Палаты в соответствии с общими требованиями к таким стандартам.
Основные направления деятельности в отчётном году
Контрольно-счетная палата при проведении внешнего муниципального финансового контроля руководствуется федеральным законодательством и законодательством Краснодарского края, а также стандартами внешнего муниципального финансового контроля, разрабатываемыми ею самостоятельно в соответствии с общими требованиями, утвержденными Счетной палатой Российской Федерации.
Деятельность Контрольно-счетной палаты осуществляется с соблюдением принципов законности, объективности, эффективности, независимости, открытости и гласности, с максимально возможным охватом полномочий, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» и иными законами, при имеющейся штатной численности.
Контрольно-счетной палатой заключено 10 соглашений о передаче полномочий контрольно-счетного органа по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля с городскими и сельскими поселениями, входящими в состав муниципального образования Туапсинский район. Таким образом, Контрольно-счетная палата осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль во всех поселениях Туапсинского района района.
Приоритетом деятельности Контрольно-счетной палаты в 2022 году являлся предварительный и текущий контроль за исполнением бюджета, целью и задачами которого являлись выработка рекомендаций по повышению качества бюджетного процесса, по установлению резервов пополнения бюджета, по предотвращению неэффективных и безрезультативных расходов, оценка фактически достигнутых результатов. Также осуществлялся анализ бюджетного процесса, контроль за устранением ранее выявленных нарушений и недостатков при проведении контрольных мероприятий, проводился аудит в сфере закупок в соответствии с Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»,
Систематически осуществлялась подготовка информации о ходе исполнения бюджета, о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятий и представлялись главе и в Совет муниципального образования Туапсинский район, главам и Советам городских и сельских поселений Туапсинского района, в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
В целях повышения результативности реализации контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, Контрольно-счетной палатой реализовывались полномочия по составлению протоколов об административных нарушениях при выявлении признаков административных правонарушений.
В 2022 году планирование деятельности Контрольно-счетной палаты осуществлялось на основании плана работы на год, сформированного с учетом предложений председателя Совета и главы муниципального образования Туапсинский район, председателей Советов и глав поселений Туапсинского района, заключивших соглашения с Контрольно-счетной палатой, предложения Контрольно-счетной палаты Краснодарского края, Туапсинской межрайонной прокуратуры, обращений граждан и обязательных мероприятий в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.
Контрольно-счетной палатой в целом обеспечено выполнение первоначально утвержденного плана работы, однако необходимость проведения внеплановых мероприятий потребовала внесения изменений в него. Проведено 5 внеплановых контрольных мероприятия (по обращению ОМВД России по Туапсинскому району, Туапсинской межрайонной прокуратуры), 3 раза сотрудники Контрольно-счетной палаты привлекались в качестве специалистов, обладающих специальными познаниями, для участия в контрольном мероприятии, проводимом Туапсинской межрайонной прокуратурой.
В отчетном периоде завершено проведение 1 мероприятия, переходящего с предыдущего года. Проведение 1 мероприятия продолжается в 2023 году.
Контрольно-счетной палатой в 2022 году продолжено развитие межмуниципального сотрудничества посредством членства в Союзе муниципальных контрольно-счетных органов и его представительстве в Южном Федеральном округе, в Совете муниципальных контрольно-счетных органов Краснодарского края.
Основные итоги работы в 2022 году
В отчетном периоде проведено 40 контрольных и 38 экспертно-аналитических мероприятий. Мероприятиями внешнего муниципального финансового контроля охвачено 20 объектов, в том числе:
органы местного самоуправления, в том числе структурные подразделения администрации - 11 (55%);
муниципальные учреждения – 8 (40%);
прочие организации – 1 (5%).
Общий объем проверенных средств при проведении контрольных и экспертно-аналитических мероприятий составил 12 644 605,1 тыс. рублей, в том числе при внешней проверке отчета об исполнении бюджета и бюджетной (бухгалтерской) отчетности 2 098 273,0 тыс. рублей. Объем проверенных бюджетных средств по аудиту в сфере закупок составил 77 052,0 тыс. рублей. Стоимость проверенного имущества составила 222 233,7 тыс. рублей.
В ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой выявлено нарушений на сумму 6 751 124,6 тыс. рублей, из которых:
финансовых нарушений (нецелевое использование средств, недополученные доходы, прочие) на сумму 47 012,6 тыс. рублей или 0,7% от общей суммы выявленных нарушений;
неэффективного использования средств на сумму 39 326,2 тыс. рублей; или 0,6% от общей суммы выявленных нарушений;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 6 551 098,4 тыс. рублей или 97,0% от общей суммы выявленных нарушений;
стоимость имущества, используемая с нарушениями установленного порядка управления и распоряжения имуществом составила 70 326,6 тыс. рублей или 1,1% от общего объема нарушений;
нарушения, выявленные в ходе аудита в сфере закупок составили 43 360,8 тыс. рублей или 0,6% от общего объема нарушений.
По результатам внешнего муниципального финансового контроля подготовлено 40 актов о результатах контрольных мероприятий, 38 заключений - по результатам экспертно-аналитических мероприятий, подготовлено информации о ходе исполнения местного бюджета и о результатах проведенных мероприятий - 78.
Для принятия мер по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков Контрольно-счетной палатой в отчетном году в адрес руководителей учреждений направлено 20 представлений, 2 предписания, также направлялись информационные письма.
Материалы по 20 контрольным мероприятиям направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Результаты контрольных и экспертных мероприятий доводились Совету муниципального образования Туапсинский район, главе муниципального образования Туапсинский район, Советам и главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
По результатам рассмотрения материалов проверок давались соответствующие поручения по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе контрольных и экспертных мероприятий, принимались решения о принятии необходимых мер.
С целью устранения выявленных нарушений и недостатков по результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2022 году, Контрольно-счетной палатой проводится систематическая работа по контролю за устранением объектами контроля выявленных нарушений и недостатков.
Всего в отчетном периоде устранено нарушений на общую сумму 6 401 652,84 тыс. рублей или 94,8% от суммы выявленных нарушений, из которых:
финансовых нарушений на сумму 1 892,48 тыс. рублей или 4,0% от суммы выявленных финансовых нарушений, из которых 643,28 тыс. рублей возмещены в бюджет;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 6 341 901,8 тыс. рублей или 96,8% от суммы выявленных нарушений ведения учета;
стоимость имущества, по которому устранены нарушения в сфере управления и распоряжения муниципальной собственностью, составила 57 512,2 тыс. рублей или 81,8% от общей стоимости имущества, по которому выявлены нарушения.
Кроме того, устранено нарушений по мероприятиям, проведенным в периодах, предшествующих отчетному на сумму 346,36 тыс. рублей, которые полностью возмещены в бюджет.
По результатам контрольных мероприятий составлено 3 протокола об административном правонарушении. К административной ответственности привлечено 1 юридическое лицо и 2 должностных лица объектов контроля на сумму 48,17 тыс. рублей.
Средства от оплаты штрафов поступили в местные бюджеты в полном объеме.
Кроме того, Контрольно-счетной палатой муниципального образования Туапсинский район, за нарушения в сфере закупок, были направлены материалы контрольных мероприятий в Министерство экономики Краснодарского края для привлечения к административной ответственности должностных лиц, возбуждено 1 административное дело в отношении должностного лица, по результатам которого оформлено постановление о привлечении к административной ответственности и назначения штрафа в размере 30,0 тыс. рублей, который также в полном объеме поступил в местный бюджет.
Привлечено к дисциплинарной ответственности 6 должностных лиц объектов контроля.
Результаты контрольной деятельности
В отчётном периоде проведено 40 контрольных мероприятий, из них 17 мероприятий проведено в рамках внешней проверки годовой отчётности за 2021 год, 23 – в рамках тематических проверок.
Проверками охвачен объём средств в сумме 2 441 088,1 тыс. рублей, из них:
при внешней проверке годовой отчётности – 2 098 273,0 тыс. рублей;
при тематических мероприятиях – 342 815,1 тыс. рублей.
Проверено соблюдение порядка управления и распоряжения муниципальным имуществом общей стоимостью 222 233,7 тыс. рублей, в том числе на предмет достоверного отражения в учёте и отчётности, в реестре муниципального имущества и казне, обеспечение сохранности.
В ходе контрольных мероприятий выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 6 706 186,2 тыс. рублей, устранено нарушений на сумму 6 401 306,48 тыс. рублей или 95,4%.
Характеристика отдельных результатов контрольных мероприятий
1. Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2021 год.
Проверка проводилась в отношении 10 администраций городских и сельских поселений Туапсинского района, 7 главных администраторов бюджетных средств муниципального образования Туапсинский район.
Проверкой установлено, что отчёты об исполнении местного бюджета сформированы и представлены в соответствии с требованиями статьи 264.4 БК РФ, Положений о бюджетном процессе муниципального образования Туапсинский район, городских и сельских поселений Туапсинского района, сроки предоставления соблюдены.
Общий объем проверенных средств составил 2 098 273,0 тыс. рублей, всего выявлено нарушений и недостатков на общую сумму 6 345 329,1 тыс. рублей, в том числе:
нарушения учёта и отчётности на сумму 6 274 473,2 тыс. рублей;
недополучено доходов на сумму 25 806,8 тыс. рублей;
необоснованных, неэффективных расходов на сумму 45 049,1 тыс. рублей.
По результатам внешней проверки составлено 17 актов, вынесено 8 представлений.
О результатах внешней проверки отчетности главных администраторов бюджетных средств направлены отчеты в адрес Совета муниципального образования Туапсинский район, главе муниципального образования Туапсинский район, главам и Советам городских и сельских поселений Туапсинского района.
Материалы проверок направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Объектами контроля устранены нарушения на сумму 6 276 134,9 тыс. рублей или 98,9% от суммы выявленных нарушений, в том числе возмещено средств в бюджет в размере 562,4 тыс. рублей.
Не устранены в полном объеме и остаются на контроле Контрольно-счетной палаты нарушения на общую сумму 32 335,82 тыс. рублей.
Объектами контроля привлечено к дисциплинарной ответственности 1 должностное лицо.
2. Проверка эффективности использования муниципального жилищного фонда муниципального образования Туапсинский район в 2020 году и текущем периоде 2021 года.
Данное мероприятие проводилось в отношении Управления имущественных отношений администрации муниципального образования Туапсинский район, управления ЖКХ и ТЭК администрации муниципального образования Туапсинский район, МБУ «Квартирно-правовая служба» Туапсинского района.
Проверкой установлено:
в муниципальном образовании Туапсинский район не утвержден нормативный правовой акт, регулирующий порядок распоряжения и управления муниципальным жилым фондом;
фактический размер платы (в денежном измерении за 1 кв. метр общей площади) за наем жилого помещения для нанимателей жилых помещений по договорам социального найма администрацией муниципального образования Туапсинский район не установлен;
отсутствуют акты осмотров жилых помещений муниципального жилищного фонда, его эксплуатации, акты проверки правомерности проживания в жилом помещении; не проводится актуализация сведений о жилых помещениях, состоящих на учете в Реестре муниципальной собственности;
не принимались меры по расторжению договора найма с бывшим сотрудником МБУ и не принимались меры по выселению нанимателя;
в реестре специализированного жилого фонда числятся 9 приватизированных нанимателями квартир, которые подлежат снятию с учета, как жилые помещения, с нанимателями которых были заключены договоры социального найма, не учтено 20 квартир, предоставленных в пользование по договорам социального найма;
не проводилась инвентаризация взаимных расчетов с контрагентом «Краснодарский краевой фонд капитального ремонта многоквартирных домов»;
не проводилась оценка жилищного фонда, вовлеченного в хозяйственный оборот; не все объекты жилого фонда внесены в Реестр имущества муниципального образования Туапсинский район, приватизированные квартиры не сняты с учета объектов имущества. Всего в сфере управления и распоряжения имуществом установлено нарушений на сумму 57 512,2 тыс. рублей;
нарушений требований Федерального закона от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» на общую сумму 67 419,6 тыс. рублей.
Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
3. Проверка целевого и эффективного использования средств бюджета Джубгского городского поселения Туапсинского района на ремонт автомобильных дорог по ул. Центральная с. Дефановка и ул. Советская, ул. Совхозная, ул. Садовая, ул. Зеленая пгт. Джубга, в том числе аудит закупок.
Проверка проводилась по поручению Туапсинской межрайонной прокуратуры.
Объект проверки: администрация Джубгского городского поселения Туапсинского района.
Объем проверенных средств составил 19 458,6 тыс. рублей.
По результатам проверки установлены следующие нарушения:
допущено неэффективное расходование бюджетных средств в размере 8425,8 тыс. рублей (разработка проектно-сметной документации к муниципальным контрактам выполнялась без учета рекомендаций методики определения сметной стоимости строительства);
специализированной организацией проведен отбор проб верхнего слоя асфальтобетонного покрытия, по результатам которого на 4 объектах установлено, отклонения от ГОСТ 9128-2013 по показателю водонасыщения. Таким образом, выполнены работы, несоответствующие требованиям ГОСТ 9128-2013 на сумму 7 687,7 тыс. рублей;
установлено нецелевое использование средств на сумму 163,5 тыс. рублей (фактическая толщина образцов, отобранных из нижнего слоя покрытия не соответствует толщине покрытия указанных в акте о приемке выполненных работ);
сданы подрядчиком и приняты заказчиком непредвиденные затраты и доставка рабочих на объект на общую сумму 184,6 тыс. рублей, данные работы и затраты в сметной документации не предусмотрены, выполнение непредвиденных работ актами выполненных работ и исполнительной документацией не подтверждены, а также установлена замена материалов. Дополнительное соглашение к контракту об изменении видов и объемов работ, о замене материалов не заключалось;
допущены нарушения при осуществлении муниципальных закупок на общую сумму 16 219,3 тыс. рублей (несвоевременное размещение платежных документов, актов выполненных работ в единой информационной системе).
Вынесено представление, направлены информационные письма главе Джубгского городского поселения Туапсинского района, председателю Совета Джубгского городского поселения Туапсинского района.
Материалы направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру, отдел МВД по Туапсинскому району.
По результатам проверки составлено 2 протокола об административном правонарушении в отношении виновных лиц по статье 15.14 КоАП РФ.
За нарушения при осуществлении муниципальных закупок привлечено к административной ответственности должностное лицо.
Не устранены в полном объеме и остаются на контроле Контрольно-счетной палаты нарушения в части исковой работы администрации Джубгского городского поселения Туапсинского района к подрядчику.
4. Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств, направленных на реализацию мероприятий приоритетного национального проекта «Жилье и городская среда» на территории Туапсинского городского поселения Туапсинского района.
Проверка проводилась по поручению Туапсинской межрайонной прокуратурой.
Объект проверки: администрация Туапсинского городского поселения Туапсинского района.
Объем проверенных средств составил 14 941,5 тыс. рублей.
По результатам проверки установлено:
нарушения при осуществлении муниципальных закупок на общую сумму 14 941,5 тыс. рублей (изменения графика выполнения работ, заключение дополнительных соглашений с изменением работ предусмотренных первоначальными сметными расчетами, размещение документов на официальном сайте с нарушением сроков);
расчет пени за несвоевременное выполнение работ осуществлен без учета заключенного дополнительного соглашения, разница пени подлежащая взысканию составила 94,9 тыс. рублей;
приняты и оплачены фактически невыполненные работы на сумму 4,4 тыс. рублей;
установлено, что бесшовное покрытие из резиновой крошки,а также покрытие из мраморной крошки на светостойком полиуретановом связующем имеют многочисленные дефекты, такие как трещины, выкрашивание, расслоение.
По выявленным нарушениям вынесено представление.
Материалы направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Не устранены в полном объеме и остаются на контроле Контрольно-счетной палаты нарушения в части исковой работы администрации Туапсинского городского поселения к подрядчику.
5. Проверка целевого и эффективного использования средств, предусмотренных на содержание и уборку мест общественного пользования населенных пунктов Джубгского городского поселения Туапсинского района в 2021 году.
Проверка проведена по поручению Туапсинской межрайонной прокуратуры на основании обращения Богояна А.Х.
Объект проверки:администрация Джубгского городского поселения Туапсинского района,МБУ «Ремонтно-эксплуатационное управление Джубгского городского поселения Туапсинского района».
Объем проверенных средств 4 788,0 тыс. рублей.
По результатам проверки установлено:
муниципальное задание, План финансово-хозяйственной деятельности для МБУ «Джубгское РЭУ» на 2021 год администрацией Джубгского городского поселения не составлялись;
первичные учетные документы по произведенным затратам МБУ «Джубгское РЭУ» на выполнение работ за 2021 год, в том числе: заказы наряды, планы-схемы убираемых участков, акты выполненных работ, сметы, накладные на перемещение материальных и других запасов, договора на выполнение работ, путевые листы отсутствую;
установлено нарушение условий предоставления субсидии, выразившееся в перечислении денежных средств МБУ «Джубгское РЭУ» в отсутствие муниципального задания.
По результатам проверки составлен протокол об административном правонарушении в отношении виновных лиц по части 1 статьи 15.15.5 КоАП РФ.
По выявленным нарушениям вынесено представление.
Материалы направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Экспертно-аналитическая деятельность
Всего в 2022 году проведено 38 экспертно-аналитических мероприятия.
В составе комплекса экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Контрольно-счетной палатой в отчетном периоде, вошли мероприятия, предусмотренные бюджетным законодательством, а именно:
экспертиза проектов решений о бюджете - 11;
экспертиза внесения изменений в решение о бюджете – 9;
экспертиза проектов решений об исполнении бюджета – 10;
экспертиза о ходе исполнении бюджета – 6;
экспертиза муниципальных программ – 1;
оценка эффективности налоговых льгот - 1.
Экспертизами охвачен объем средств в размере 10 203 517,0 тыс. рублей.
Особое внимание Контрольно-счетная палата уделяет проведению экспертизы проектов местных бюджетов. Одной из первоочередных задач органа внешнего муниципального контроля района является контроль за формированием бюджетов, в том числе выявление резервов для увеличения его доходной части и возможностей для оптимизации расходов. В отчетном периоде Контрольно-счетной палатой подготовлено 11 заключений на проекты решений о бюджете муниципального образования Туапсинский район на 2023 год и на плановый период 2024-2025 годов и бюджетах поселений, входящих в его состав, на 2023 год.
Проведенные мероприятия показали, что в целом бюджетный процесс при составлении проектов бюджетов осуществляется в соответствии с нормами действующего законодательства.
В ходе оценки основных параметров проектов бюджетов установлено, что проекты решений о бюджете, представленные в Контрольно-счетную палату на экспертизу, соответствует требованиям бюджетного законодательства, в частности:
принципам сбалансированности бюджета (статья 33 БК РФ);
по составу источников финансирования дефицита бюджета муниципального образования Туапсинский район (статья 96 БК РФ);
ограничениям, установленным Бюджетным Кодексом Российской Федерации, по размеру дефицита бюджета (статья 92.1), размеру резервного фонда (статья 81 БК РФ).
В то же время Контрольно-счетной палатой обращено внимание на отсутствие полных и достоверных расчетов по доходам и расходам, недостатки при планировании бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных программ.
Заключения Контрольно-счетной палаты по результатам экспертиз проектов решений о бюджете направлены в адрес глав и председателей Советов муниципальных образований Туапсинского района. Рекомендовано принять проекты решений о бюджете с учетом замечаний и предложений, изложенных в заключениях.
Контрольно-счетной палатой в течение 2022 года проводились экспертизы проектов решений о внесения изменений в решение о бюджете муниципального образования Туапсинский район. По результатам экспертных мероприятий выявлено неэффективное использование средств на сумму 1 577,6 тыс. рублей (оплата судебных решений).
Проведена оценка эффективности предоставления налоговых и иных льгот и преимуществ в Новомихайловском городском поселении Туапсинского района в период 2020-2021 годы.
Итоги экспертно-аналитического мероприятия показали наличие резервов для дальнейшего увеличения налоговых и неналоговых доходов за счет эффективности использования муниципального имущества, вовлечения в оборот свободного имущества, а также своевременного и полного принятия мер к должникам арендной платы.
Всего по результатам экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой подготовлено 41 предложение.
По всем мероприятиям составлены соответствующие заключения, которые направлены главе муниципального образования Туапсинский район, Совету муниципального образования Туапсинский район, Советам и главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
Основные направления деятельности в 2023 году
Деятельность Контрольно-счётной палаты в 2023 году по-прежнему направлена на усиление контроля за использованием муниципальных ресурсов, соблюдением законности, обеспечением эффективности бюджетных расходов, повышению результативности решений вопросов местного значения.
Постоянным и непрерывным останется контроль за устранением выявленных Контрольно-счетной палатой нарушений и недостатков, а также выполнением рекомендаций не только по результатам мероприятий текущего периода, но и по ранее проведённым мероприятиям.
В рамках заключенных соглашений с городскими и сельскими поселениями Туапсинского района продолжится работа, обеспечивающая единую систему внешнего финансового контроля на территории Туапсинского района.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
муниципального образования
Туапсинский район А.В. Трегубова