ПРИЛОЖЕНИЕ
УТВЕРЖДЕН
решением Совета
муниципального образования
Туапсинский район
от 28.02.2020 № 270
ОТЧЕТ
о деятельности Контрольно-счётной палаты муниципального
образования Туапсинский район за 2019 год
Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты муниципального образования Туапсинский район в 2019 году (далее – Отчет) подготовлен на основании требований статьи 19 Федерального закона от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования Туапсинский район, утвержденного решением Совета муниципального образования Туапсинский район от 29 июня 2018 года № 830 «Об изменении наименования Контрольно-счетной палаты муниципального образования Туапсинский район и утверждении ее Положения в новой редакции» (далее – Положение о Контрольно-счетной палате).
Контрольно-счетная палата обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно. Обладает правами юридического лица.
Контрольно-счетная палата состоит в Союзе муниципальных контрольно-счетных органов Российской Федерации, в Совете Контрольно-счетных органов Краснодарского края (входит в его Президиум).
Контрольно-счетной палатой заключено 10 соглашений о передаче полномочий контрольно-счетного органа по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля с городскими и сельскими поселениями, входящими в состав муниципального образования Туапсинский район. Таким образом, контрольно-счетная палата осуществляет внешний муниципальный финансовый контроль во всех поселениях района.
Основные итоги работы в 2019 году
В 2019 году Контрольно-счетная палата осуществляла свою деятельность на основании плана работы, утвержденного председателем Контрольно-счетной палаты. При планировании контрольной и экспертно-аналитической деятельности были учтены обращения Советов городских и сельских поселений Туапсинского района, главы муниципального образования Туапсинский район, глав городских и сельских поселений Туапсинского района.
Контрольно-счетная палата осуществляла свою деятельность с соблюдением принципов законности, объективности, независимости и гласности, с максимально возможным охватом полномочий, определенных Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Федеральным законом 6-ФЗ.
Контрольная деятельность осуществляется в форме экспертно-аналитических и контрольных мероприятий.
В отчетном периоде проведено 26 контрольных и 19 экспертно-аналитических мероприятий.
Общий объем проверенных средств при проведении контрольных мероприятий составил 1776293,75 тыс. рублей, объем проверенных бюджетных средств по аудиту в сфере закупок составил 341910,69 тыс. рублей, экспертно-аналитическими мероприятиями охвачено 3179108,11 тыс.рублей. в том числе:
при внешней проверке годовых отчетов об исполнении бюджета муниципального образования Туапсинский район и бюджетов поселений, входящих в его состав - 1306720,75 тыс.рублей;
при проведении тематических контрольных мероприятий - 469683,0 тыс.рублей;
при экспертизе решений о бюджете 3179108,11 тыс.рублей.
Стоимость проверенного имущества составляет 335,3 тыс.рублей.
Контрольными мероприятиями выявлено нарушений на сумму 1432795,79 тыс.рублей, в том числе:
финансовые нарушения составили 1685,32 тысрублей;
неэффективное использование средств на сумму 824,4 ты.рублей;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 1102065,96 тыс.рублей;
нарушения, выявленные в ходе аудита в сфере закупок составили 258595,1 тыс.рублей;
иные нарушения действующего законодательства (Бюджетного, Градостроительного, Земельного кодексов РФ, законодательства о закупках) на сумму 69625,01 тыс.рублей.
Стоимость имущества, используемая с нарушениями установленного порядка управления и распоряжения имуществом составила 102,99 тыс.рублей.
По результатам внешнего муниципального финансового контроля подготовлено 30 актов и 30 отчетов о результатах контрольных мероприятий, 19 заключений по результатам экспертно-аналитических мероприятий, которые доведены до сведения объектов контроля.
По результатам проведения экспертно-аналитических мероприятий вынесено 8 предложений на сумму 94526,2 тыс.рублей, в том числе:
2 предложения по увеличению доходной части местного бюджета на сумму 2085,6 тыс.рублей;
4 предложения по совершенствованию бюджетного процесса на сумму 2242,6 тыс.рублей;
2 прочие предложения на сумму 90198,0 тыс.рублей.
Для принятия мер по устранению выявленных в ходе проверок нарушений и недостатков Контрольно-счетной палатой в отчетном году в адрес руководителей учреждений направлено 11 представлений, также направлялись информационные письма.
Материалы по 30 контрольным мероприятиям направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру, по 1 контрольному мероприятию в отдел МВД Росси по Туапсе.
Результаты контрольных мероприятий доводились Совету муниципального образования Туапсинский район, Главе муниципального образования Туапсинский район, Советам и Главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
По результатам рассмотрения материалов проверок, довались соответствующие поручения по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе контрольных мероприятий, принимались решения о принятии необходимых мер.
Следует отметить, что ряд выявленных нарушений по объективным причинам является не устранимыми (неэффективные расходы, нарушения ведения бухгалтерского (бюджетного) учета и отчетности, нарушения в сфере закупок и др.) и может быть только принято к сведению объектов проверки для недопущения в дальнейшем.
С целью устранения выявленных нарушений и недостатков по результатам контрольных мероприятий, проведенных в 2019 году, Контрольно-счетной палатой проводится систематическая работа по контролю за устранением объектами контроля выявленных нарушений и недостатков.
Всего в отчетном периоде устранено нарушений на общую сумму 1103751,57 тыс.рублей, из которых:
финансовых нарушений на сумму 633,5 тыс.рублей, в том числе возмещено средств организаций в размере 413,5 тыс.рублей;
нарушений порядка ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и предоставления отчетности на сумму 1102065,96 тыс.рублей;
нарушений действующего законодательства (БК РФ, Градостроительного и Земельного Кодексов РФ, законодательства о закупках) на сумму 1052,11 тыс.рублей.
Учтено 8 предложений Контрольно-счетной палаты на сумму 94526,6 тыс.рублей.
Руководителями объектов контроля за допущенные нарушения привлечены к дисциплинарной ответственности 8 должностных лиц.
Контрольная деятельность
В соответствии с планом работы в 2019 году проведено 26 контрольных мероприятий.
В целях осуществления контроля за законностью, результативностью (эффективностью и экономностью) использования средств местного бюджета, а также средств получаемых местным бюджетом из иных источников,
предусмотренных законодательством Российской Федерации, проведены мероприятия:
- проверка законности заключения контрактов по аварийно-спасательным работам по ликвидации поражающего фактора источника чрезвычайной ситуации путем удаления заторов, образовавшихся из иловых наносов и отложений в руслах рек образованных в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в октябре 2018 года на территории Краснодарского края и приведших к затоплению в следующих сельских поселениях Туапсинского района: Шепсинское сельское поселение, Октябрьское сельское поселение, Георгиевское сельское поселение, Вельяминовское поселение, Небугское сельское поселение;
- проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП Туапсинского городского поселения «Единый информационно-расчетный центр г.Туапсе» за 2017-2018 годы;
- проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год;
- проверка целевого использования Администрацией муниципального образования Туапсинский район средств на осуществление мероприятий по предупреждению и ликвидации чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, стихийных бедствий и их последствий на развертывания и содержания пунктов временного размещения и питания для эвакуируемых граждан с 24 октября 2018 года по 1 мая 2019 года;
- проверка полноты выполненных работ и обоснованности оплаты по объекту «Распределительные газопроводы среднего и низкого давления по ул.Пугачевская, пер.Пугачевский, ул.Маяковского, ул.Шапсугская, ул.Короленко, ул.Вольная с установкой ГРП-40» (по обращению В.В.Павлова);
- проверка полноты выполненных аварийно - восстановительных работ и обоснованности оплаты по объекту «Мост через реку Джубга в х.Полковничий Туапсинского района» (по обращению В.В.Хот);
- аудит закупки Туапсинским городским поселением Туапсинского района специализированной техники (мусоровоз задней загрузки) в 2018 году (обращение Туапсинской межрайонной прокуратуры);
- аудит закупок МУП «ЖКХ г.Туапсе» специализированной техники в 2019 году» ( обращение Туапсинской межрайонной прокуратуры);
- проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности «МКУ «Георгиевская централизованная клубная система» за 2018 год и 1 полугодие 2019 года (по доводам указанным в обращении Григорян А.В.);
-проверка соблюдения Туапсинским городским поселением Туапсинского района требований соблюдения бюджетного законодательства при проведении ремонтных работ по ул.Приморская г.Туапсе (по доводам, указанным в обращении А.В.Щербиной);
- проверка вопросов указанных в обращении В.В.Комарова, поступившего в Контрольно-счетную палату муниципального образования Туапсинский район»
- проверка целевого использования Отделом ГО и ЧС администрациимуниципального образования Туапсинский район средств на осуществление
отдельных государственных полномочий Краснодарского края по формированию и утверждению списков граждан Российской Федерации, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, имеющих право на получение единовременной материальной помощи, единовременной финансовой помощи в связи с полной утратой имущества первой необходимости, единовременной финансовой помощи в связи с частичной утратой имущества первой необходимости;
- проверка целевого использования администрацией Туапсинского городского поселения Туапсинского района средств на осуществление аварийно-спасательных работ в г.Туапсе по ликвидации поражающего фактора источника ЧС путем удаления заторов, образовавшихся из иловых наносов и отложений в руслах рек Паук и Туапсе, образованных в результате паводка, вызванного сильными дождями, прошедшими в октябре 2018 года на территории Краснодарского края;
В целях контроля за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности осуществлялась проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжением имуществом, находящимся в собственности Туапсинского городского поселения Туапсинского района за 2017- 2018 годы (в связи с большим периодом и объемом контрольных действий окончание проверки планируется в феврале 2020 года).
Характеристика отдельных результатов контрольных мероприятий
1. Проверка достоверности, полноты и соответствия нормативным требованиям составления и предоставления бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2018 год.
Проверка проводилась в отношении 4-х главных распорядителей бюджетных средств муниципального образования Туапсинский район: администрация муниципального образования, управление имущественных отношений администрации муниципального образования Туапсинский район, управления по работе с молодежью администрации муниципального образования Туапсинский район, управления капитального строительства администрации муниципального образования Туапсинский район. А также в отношении 10 администраций городских и сельских поселений
Проверка показала, что главными распорядителями бюджетных средств при составлении годовой отчетности за 2018 год не в полном объеме выполнялись требования Бюджетного Кодекса РФ, Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкцией, утвержденной Приказом Минфина России от 01.12.2010 года № 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и инструкции по его применению», в связи с чем, допущены нарушения на общую сумму 1166216,45 тыс.рублей.
По результатам внешней проверки составлено 14 актов, вынесено 8 представлений.
Материалы проверок направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
2. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МУП Туапсинского городского поселения «Единый информационно-расчетный центр г.Туапсе» за 2017-2018 годы.
Проверка показала, что учетная политика предприятия не адаптирована к условиям хозяйствования. В Учетной политике не нашли отражения статьи доходов и расходов, определяющие непосредственно предмет деятельности предприятия, указанный в Уставе, специфические для данного предприятия операции финансово-хозяйственной деятельности, а также порядок инвентаризации расчетов и обязательств, имущества предприятия.
В нарушение статьи 18 Федерального закона от 14.11.2002 года № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» без согласования с учредителем - администрацией Туапсинского городского поселения из оборотных средств Предприятия выданы денежные займы сотрудникам МУП «ЕИРЦ» в сумме 220,0 тыс.рублей рублей.
При выборочной проверке расходования средств, направленных на приобретение ГСМ, установлено, что на предприятии отсутствует контроль за расходованием ГСМ, рабочим временем водителя. В результате необоснованный расход денежных средств, подлежащий возврату в доход Предприятия, составил 14 499,38 рублей.
В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса РФ, части 6 статьи 1 Федерального закона от 13.07.2015 года № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» на момент проверки не зарегистрировано право хозяйственного ведения на объекты, переданные предприятию на основании постановления главы города Туапсе от 29.11.2005 года № 2484 «О передаче в хозяйственное ведение муниципального имущества МУП «ЕИРЦ»:
- нежилое помещение, расположенное по адресу: г.Туапсе, площадь Ильича, д.1;
- нежилое помещение, расположенное по адресу: г.Туапсе, ул.Фрунзе, д.57.
С момента заключения Трудового договора с руководителем МУП «ЕИРЦ» учредителем предприятия не проводилась аттестация.
При выполнении плана по сбору платежей за жилищно-коммунальные услуги менее 95,0%, руководителю предприятия устанавливалась ежемесячная премия в размере 40% за январь, февраль, апрель 2017 года, за январь-май 2018 года без учета фактических показателей по сбору платежей за жилищно-коммунальные услуги. Кроме того, руководителю предприятия необоснованно произведены поощрительные выплаты и доплаты в общей сумме 399,0 тыс.рублей.
Тарифы на услуги по расчету (перерасчету, начисление) платежей, пени, печать и доставку платежных извещений, сбор поступивших от абонентов платежей на свой расчетный счет и перечисление собранных денежных средств на счет поставщиков услуг, учет потребителей услуг, формирование отчетов по услугам, размещение информации в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства «ГИС ЖКХ» не утверждены актом органа
местного самоуправления – администрацией Туапсинского городского поселения Туапсинского района.
Возмещение расходов за прием платежей по обязательному взносу на капитальный ремонт (услуга, указанная в платежных извещениях абонентов) и сбор поступивших от собственников жилья (абонентов) платежей по обязательному взносу на капитальный ремонт (услуга, указанная в контрактах с НКО Фонд капитального ремонта МКД), являются дублирующими услугами и плата за них взимается МУП «ЕИРЦ» с населения (абонентов), и с НКО Фонд капитального ремонта МКД. В результате, сумма необоснованно полученного дохода составила 1344,4 тыс.рублей.
По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия, вынесено представление в адрес МУП «ЕИРЦ», администрации Туапсинского городского поселения. Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру, в отдел МВД России по Туапсе.
3. Проверка отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности «МКУ «Георгиевская централизованная клубная система» за 2018 год и 1 полугодие 2019 года (по доводам указанным в обращении Григорян А.В.).
Нарушен принцип эффективности и результативности расходования бюджетных средств, установленный статьей 34 Бюджетного кодекса РФ на сумму 2496,9 тыс.рублей (объект СДК с. Кривенковское незавершенный строительством).
По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия. Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
4. Проверка полноты выполненных работ и обоснованности оплаты по объекту «Распределительные газопроводы среднего и низкого давления по ул.Пугачевская, пер.Пугачевский, ул.Маяковского, ул.Шапсугская, ул.Короленко, ул.Вольная с установкой ГРП-40» (по обращению В.В.Павлова).
Администрацией Туапсинского городского поселения, произведена закупка с нарушением специальных норм законодательства 44-ФЗ, что ограничило доступ потенциальных участников к участию в торгах.
Нарушен принцип эффективности и результативности расходования бюджетных средств, установленный статьей 34 Бюджетного кодекса РФ на сумму 5 371,1 тыс.рублей.
По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия, вынесено представление. Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
5. Аудит закупок МУП «ЖКХ г.Туапсе» специализированной техники в 2019 году» (обращение Туапсинской межрайонной прокуратуры).
Проверкой установлено, что МУП «ЖКХ» г.Туапсе на официальном сайте размещена информация об осуществление платежей по указанным контрактам с нарушением ч.3 ст.103 44-ФЗ. Объем нарушений составил 258595,1 тыс.рублей.
По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия. Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
6. Проверка полноты выполненных аварийно - восстановительных работ и обоснованности оплаты по объекту «Мост через реку Джубга в х.Полковничий Туапсинского района» (по обращению В.В.Хот).
Администрацией Джубгского городского поселения допущены нарушения по бухгалтерскому учету в общей сумме 2 603 503,83 рублей по отражению расходов по строительству объекта «Мост через реку Джубга в х.Полковничий Туапсинского района.
По результатам проверки составлен акт контрольного мероприятия, вынесено представление. Материалы проверки направлены в Туапсинскую межрайонную прокуратуру.
Экспертно-аналитическая деятельность
Экспертно-аналитическая деятельность Контрольно-счетной палаты заключалась в проведении финансово-экономической экспертизы проектов решений о бюджете, о ходе исполнения местного бюджета и других нормативно-правовых актов муниципального образования Туапсинский район, городских и сельских поселений Туапсинского района.
В отчетном периоде проведено 19 экспертно-аналитических мероприятий, в том числе:
по проектам решений о бюджете - 10;
по проектам решений об исполнении бюджета – 7;
о ходе исполнения бюджета – 2;
В рамках предварительного контроля проектов решений о бюджете Контрольно-счетной палатой осуществлялась оценка соблюдения участниками бюджетного процесса требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, положений о бюджетном процессе муниципального образования Туапсинский район, городских и сельских поселений Туапсинского района.
В рамках текущего контроля за исполнением бюджета проведены аналитические мероприятия в виде мониторинга доходов, расходов и источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации, финансирования муниципальных программ, состояния и обслуживания муниципального долга.
По результатам экспертно-аналитических мероприятий Контрольно-счетной палатой подготовлено 8 предложений по совершенствованию бюджетного процесса, по увеличению доходной части бюджета, по предотвращению незаконного и неэффективного расходования средств на общую сумму 94526,2 тыс. рублей.
По всем мероприятиям составлены соответствующие заключения, которые направлены в Совет муниципального образования Туапсинский район, главе муниципального образования Туапсинский район, Советам и главам городских и сельских поселений Туапсинского района.
По результатам экспертно-аналитических мероприятий, было учтено 8 предложений Контрольно-счетной палаты на сумму 94526,2 тыс.рублей.
Основные направления деятельности в 2020 году
В 2020 году основными задачами и приоритетными направлениями контрольной деятельности Контрольно-счетной палаты являются:
1. Проведения комплекса контрольных мероприятий по проверке законности и эффективности расходов на осуществление капитальных вложений.
2. Развитие экспертно-аналитического направления деятельности в целях предупреждения нарушений бюджетного процесса и предотвращению неэффективных расходов в ходе формирования и исполнения местного бюджета, подготовке предложений по оптимизации бюджетных расходов, эффективности использования доходного потенциала.
Контрольно-счетной палатой будет продолжена работа по дальнейшему совершенствованию форм и методов контроля на основании опыта, накопленного за прошедшие годы, а также обмена опыта с другими муниципальными образованиями.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
муниципального образования
Туапсинский район А.В. Трегубова